Taux d'inclusion de 50%, comptes CELI et REER, imposition des dividendes : le guide pour investir en ETF au Canada en 2026.
Au Canada, seule une partie de tes gains est imposable. Pour 2026, le taux d'inclusion est de 50% : la moitié de la plus-value s'ajoute à ton revenu imposable, puis est taxée à ton taux marginal (soit ~27% effectif en Ontario pour les tranches élevées).
Le CELI (TFSA) est l'équivalent d'une enveloppe exonérée : les gains et dividendes y sont totalement défiscalisés, et les retraits sont libres. Plafond de cotisation ~7 000 $/an en 2026 (les droits inutilisés se cumulent).
Le REER (RRSP) offre une déduction à l'entrée et une imposition différée : tu ne paies l'impôt qu'au moment du retrait (idéalement à la retraite, à un taux marginal plus faible).
Dans un compte imposable, les dividendes canadiens déterminés bénéficient d'une majoration + crédit d'impôt pour dividendes, ce qui réduit le taux effectif. Les dividendes étrangers (ETF US/monde) sont imposés comme un revenu ordinaire et subissent souvent une retenue à la source américaine (15% via le formulaire W-8BEN).
Le taux d'inclusion est de 50% : la moitié du gain s'ajoute au revenu imposable et est taxée au taux marginal. La hausse à 66,67% a été annulée en 2025.
Le CELI exonère totalement gains et dividendes (retraits libres). Le REER offre une déduction à l'entrée et une imposition différée au retrait. Les deux évitent l'impôt annuel d'un compte imposable.
Les dividendes canadiens déterminés bénéficient d'un crédit d'impôt. Les dividendes étrangers sont imposés comme un revenu et subissent une retenue à la source (15% aux États-Unis).